با سلام و آرزوی موفقیت برای همه دوستان
در خصوص ثبت ماهیانه اطلاعات در دفتر قانونی و پلمب شده روزنامه (و پس از آن کل) چند سوال داشتم
1- در دفتر روزنامه
الف: جمع بدهکار و جمع بستانکار عملیات هر ماه را ثبت کنیم
ب: مانده بدهکار یا بستانکار هر ماه را ثبت کنیم
2- در حالت الف سوال 1
الف: مبالغ بدهکار و بستانکار سرفصلهایی که در هر دوطرف، عملیات داشته اند را در دو سطر جداگانه مینویسیم
ب: مبالغ بدهکار و بستانکار سرفصلهایی که در هر دوطرف، عملیات داشته اند را میتوان در یک سطر نوشت
3- در اولین ماه،
الف: تراز افتتاحیه را هم همراه و قاطی با سایر عملیات ثبت کنیم
ب: تراز افتتاحیه را جدا و سایر عملیات مالی را جدا ثبت کنیم
4- در آخرین ماه
الف: همانند ماه قبل کل عملیات ماه را ثبت میکنیم
ب: کل عملیات غیر از بستن حسابهای دائم را یکجا ثبت می کنیم و آخرین ثبت مربوط به بستن حسابهای دائم می باشد
ج: ابتدا عملیات قبل از بستن حسابهای موقت را ثبت میکنیم و سپس تک تک اسناد مربوط به عملیات بستن حسابهای موقت و ثبت عملیات محاسبه سود و زیان و و مالیات و اندوخته ها و .... و در انتها نیز عملیات مربوط به بستن حسابهای دائم را ثبت میکنیم
(در سوال اول در حالت الف یک سرفصل کل در یک ماه ممکن است هم بدهکار داشته باشد و هم بستانکار (مانند بانکها) که در حالت الف برای هر دو طرف باید ثبت عملیات داشته باشیم و در حالت ب فقط یکی از طرفهای بدهکار یا بستانکار ثبت دارند)
در سوال سوم و جهارم در حالت الف کلا 12 تا 14 ثبت در سال خواهیم داشت و در حالت ب بیش از 17 ثبت در سال)
5- صفحه دفتر روزنامه معمولا 26 سطر برای نوشتن دارد. اگر یک سند 16 سطر و سند بعدی 20 سطر داشته باشد
الف: این دو سند را در دو صفحه مینویسیم و انتهای هر سند را با خط میبندیم که امکان اضافه کردن به انتهای اسناد نباشد
ب: با توجه به اینکه در انتهای سند اول 10 خط باقی مانده سند اول را در صفحه اول و بخشی از سند دوم را در انتهای صفحه اول و دنباله آنرا در صفحه دوم مینویسیم.
یک سوال هم در خصوص استهلاک دارائیهای استهلاک پذیر دارم
بر اساس ماده 12 بخشنامه ﻣﻘﺮرات و ﺿـﻮاﻂ اﺟﺮاﻳﻲ ﻣﺮﺑﻮط ﺑﻪ ﻫﺰﻳﻨﻪ اﺳﺘﻬﻼك داراﻳﻲ ﻫﺎ و ﻫﺰﻳﻨـﻪ ﻫـﺎي ﺗﺄﺳـیس، چناﻧﭽﻪ ﻗﻴﻤﺖ ﺗﻤﺎم ﺷﺪه ﻳﻚ داراﻳﻲ ﺗﺤﺼﻴﻞ ﻳﺎ اﻳﺠﺎد ﺷﺪه ﻛﻤﺘﺮ از ده درﺻﺪ ﺣﺪ ﻧﺼﺎب ﻣﻌﺎﻣﻼت ﻛﻮﭼﻚ ﻣﻮﺿﻮع قاﻧﻮن ﺑﺮﮔﺰاري ﻣﻨﺎﻗﺼﺎت در آن ﺳﺎل ﺑﺎﺷﺪ، در ﺳﺎل ﺗﺤﺼﻴﻞ ﻳﺎ اﻳﺠﺎد ﻗﺎﺑﻞ اﺳﺘﻬﻼك ﺧﻮاﻫﻨﺪ ﺑﻮد
اولا در خرید کالا آیا این بند فقط شامل مبلغ خرید کالا در سال خرید میگردد یا شامل ارزش دفتری کالا در سالهای بعد هم میشود بعنوان مثال فرض کنید کالایی با 6 سال مدت استهلاک با روش خط مستقیم را در اواخر بهمن ماه 94 به مبلغ 25200000 ریال خریده ایم طبیعتا استهلاک آن از اولین ماه بعد از خرید (اسفند 94) شروع میشود (ارزش اسقاط این کالا را صفر ریال در نظر بگیرید) مبلغ هر ماه استهلاک 350000 ریال میشود در پایان سال 94 ارزش دفتری آن 24850000 ریال و در پایان سال 95 ارزش دفتری آن 20650000 ریال میشود. حالا که مانده ارزش دفتری این کالا کمتر از یکدهم سقف معاملات کوچک شده است (نسبت به سال جاری نه سال خرید کالا)
الف: در پایان سال 95 با ارزش دفتری 20650000 ریال ثبت میشود و سال 96 کل ارزش دفتری به هزینه استهلاک گرفته میشود (زیرا در پایان سال 96 مانده ارزش دفتری کمتر از یکدهم سقف معاملات کوچک در سال 96 میشود)
ب- هزینه استهلاک سالیانه را تا زمانی که ارزش دفتری به کمتر از یکدهم سقف معاملات کوچک در سال خرید برسد ادامه میدهیم
ج: تا پایان زمان استهلاک 72 ماهه، هزینه استهلاک را بصورت سالیانه ثبت میکنیم تا در پایان 72 ماه ارزش دفتری آن یکریال شود
از همه اساتید و عزیزانی که زحمت ارتقای دانش سایر هموطنان را میکشند سپاسگزارم
